Forstliche Steuern: Einkünfte aus Forstwirtschaft richtig versteuern

Einkünfte aus Forstwirtschaft

Holzverkaufserlöse sind Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG). Für Privatwaldbesitzer gibt es besondere steuerliche Regelungen, die bares Geld sparen können.

§34b EStG — Tarifermäßigung für Holznutzung

Holznutzungen aus außerordentlichen Ereignissen werden ermäßigt besteuert:

• Kalamitätsholz (Sturm, Käfer, Feuer): Halber Steuersatz nach §34b Abs. 3
• Planmäßiger Einschlag über Nutzungssatz: Ermäßigter Steuersatz

Voraussetzung ist ein aktueller Nutzungssatz — die nachhaltig jährlich nutzbare Holzmenge, bestätigt durch die Forstbehörde.

Betriebsausgabenpauschale

Für Forstbetriebe bis 50 ha gibt es eine vereinfachte Gewinnermittlung:

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Statt Bilanzierung
• Betriebsausgabenpauschale: 55 % der Einnahmen bei Selbstwerbung, 20 % bei stehend verkauftem Holz

Umsatzsteuer

Forstwirtschaftliche Betriebe können die Pauschalierung nach §24 UStG nutzen:

• Pauschaler Vorsteuerabzug von 5,5 % auf forstwirtschaftliche Erzeugnisse
• Keine Umsatzsteuervoranmeldung nötig
• Alternativ: Regelbesteuerung (lohnt sich bei hohen Investitionen)

Dokumentation ist entscheidend

Das Finanzamt erkennt die Tarifermäßigung nur an, wenn die Holznutzung sauber dokumentiert ist. Waldpilot liefert die nötigen Nachweise:

• Holzliste mit Mengen und Sortimenten
• Nachweis über Kalamitätsholz (Datum, Ursache, Menge)
• Erlösübersicht je Sortiment und Käufer